Kodeks karny skarbowy

Art. 80c.

Odpowiedzialność karna za niedopełnianie obowiązków w zakresie wymiany informacji podatkowych

• • § 1. Kto, działając w imieniu lub interesie raportującej instytucji finansowej, wbrew przepisom ustawy z dnia 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami (Dz. U. z 2019 r. poz. 648, 694 i 730), nie dopełnia obowiązku:
    • 1) stosowania zasad i procedur należytej staranności oraz procedur sprawozdawczych,
    • 2) rejestrowania czynności podejmowanych w ramach procedur należytej staranności,
    • 3) gromadzenia dokumentacji wymaganej w ramach stosowania procedur należytej staranności,
    • 4) usunięcia w terminie nieprawidłowości wskazanych w wyniku kontroli, o którym mowa w art. 0_70 ust. 4 tej ustawy, podlega karze grzywny do 180 stawek dziennych.
  • § 2. W wypadku mniejszej wagi, sprawca czynu zabronionego określonego w § 1 podlega karze grzywny za wykroczenie skarbowe.