Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych

§ 4.

Terminy przekazywania przez fundusz depozytariuszowi dokumentacji opisującej przejęte przez fundusz zasady rachunkowości

• • 1. Fundusz przekazuje depozytariuszowi dokumentację, o której mowa w art. 10  ustawy o rachunkowości, w terminach umożliwiających depozytariuszowi wykonywanie obowiązków, o których mowa w art. 72  ustawy.
  • 2. Fundusz jest zobowiązany zawrzeć w dokumentacji, o której mowa w art. 10  ustawy o rachunkowości, w szczególności:
    • 1) metody wyceny stosowane w odniesieniu do każdego rodzaju aktywów, w które fundusz może inwestować;
    • 2) modele wyceny, jeśli wycena aktywów funduszu będzie odbywała się z ich zastosowaniem, a w szczególności główne cechy danego modelu, powody wyboru danego modelu, dane bazowe, dane obserwowalne, założenia przyjęte w modelu i uzasadnienie ich stosowania;
    • 3) opis procesu oraz częstotliwość dokonywania przeglądu poszczególnych wycen aktywów funduszu niebędących przedmiotem obrotu na aktywnym rynku;
    • 4) zasady przeglądu danych wejściowych wykorzystanych w modelach wycen oraz częstotliwość dokonywania takiego przeglądu;
    • 5) opis sposobu tworzenia rezerwy na przewidywane wydatki funduszu;
    • 6) sposób wyboru ceny z rynku głównego.